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隋田力“专网通信案”再开天价罚单

晰数塔互联网快讯
2023-05-22 21:12

本文来自微信公众号：猛犸资本局（ID：mengmazibenju），作者：黄嘉祥，编辑：魏琼，头图来自：视觉中国

震惊A股的隋田力“专网通信”骗局揭盖后，参与合谋造假的上市公司陆续收到罚单。

5月21日晚，合众思壮（002383.SZ）公告，三天前，公司收到证监会出具的《行政处罚决定书》。公告显示，公司在2017年至2020年累计虚增收入15.81亿元，累计虚增成本11.78亿元，虚减财务费用1.18亿元，虚增利润总额5.21亿元。其中，公司通过虚构专网通信业务虚增的利润总额达4.27亿元。

证监会从对合众思壮立案到处罚落地，耗时近一年。2022年5月10日，合众思壮因涉嫌信息披露违法违规被立案。

根据《行政处罚决定书》披露，合众思壮财务造假的手段可谓花样百出，包括虚构雷达相关业务虚增收入、成本和利润，涉及空转循环贸易；通过虚构专网通信业务虚增收入、成本和利润，与“隋某力”指定企业开展自循环业务；还跨期确认票据贴现费用，进行利润调节。根据合众思壮此前公告，“隋某力”便是在A股掀起专网通信惊天骗局的隋田力。

证监会决定，对合众思壮责令改正，给予警告，并处以600万元罚款；对合众思壮创始人、时任董事长、总经理郭信平给予警告，并处以400万元罚款；对时任合众思壮财务部总监袁学林给予警告，并处以200万元罚款；对时任合众思壮副总经理、财务负责人侯红梅给予警告，并处以50万元罚款。

一、造假手段多样，专网通信业务“自循环”

合众思壮财务造假手段频出。其中，经查明，合众思壮违法事实包括通过虚构雷达相关业务虚增收入、成本和利润。

合众思壮利用其子公司深圳合众思壮科技有限公司（下称“深圳思壮”）参与雷达相关业务，以开展雷达、服务器等相关产品贸易的名义，虚构生产业务流程，虚构软件加载模块，向虞某实际控制的公司采购后再销售给虞某指定或安排的通道公司，通道公司经过多道流转后又回到虞某控制的公司，形成空转循环贸易业务。

在业务开展过程中，合众思壮作为出资方，通过签订购销合同，以垫资方式提供资金，以可组织的资金规模确定合同收益，但不提供技术、不参与生产、不经手货物，不直接与客户、供应商接触联络，相关业务只有合同、单据、发票配合走单和资金流转，没有实物交付，缺乏业务实质，而合众思壮却将其披露为军工集成产品业务，以虚增2017至2019年收入金额6.09亿元，虚增成本金额5.48亿元，虚增利润总额6057.67万元。

合众思壮也参与到A股专网通信骗局中。公告显示，合众思壮将与隋某力共同投资的联营企业北斗导航作为专网通信业务运营平台，以开展专网通信业务为名，与隋某力实际控制的江苏星地通通信科技有限公司对接上下游合同签订、原材料采购、组织生产、货物验收交付等事宜，与隋某力指定企业开展自循环业务。

专网通信业务对合众思壮而言没有业务实质，但合众思壮却将其披露为通导一体化业务，以虚增2017至2020年收入金额9.38亿元，虚增成本金额5.12亿元，虚增利润总额4.27亿元。

合众思壮虚构软件销售和技术服务费收入，也与专网通信业务有关。

2017年，深圳思壮与宁波和创智建科技有限公司（下称“和创智建”）签订软件产品销售合同，深圳思壮向和创智建销售合众思壮企业级即时通讯软件，合同金额3001万元。2018年1月，深圳思壮收到和创智建支付软件款。

同年，深圳思壮又与和创智建签订技术开发（委托）合同，和创智建委托深圳思壮研究开发移动互联高精度模块研发项目，研究开发经费和报酬总额为842万元，随后深圳思壮收到对方支付的合同款，但上述款项实则来源于合众思壮。

实际上，和创智建作为承接专网通信业务的代工厂，本身并没有采购软件及技术服务的应用需求，合众思壮虚构该业务是为了结算和创智建的部分专网通信业务利润。合众思壮通过虚构软件销售和技术服务费，虚增2017年收入和利润总额3359.33万元。

不仅如此，合众思壮还跨期确认票据贴现费用。2017年至2018年，合众思壮以银行承兑汇票和国内信用证向和创智建支付专网通信业务采购款，和创智建收到银行承兑汇票和国内信用证后进行贴现获得现款。由此产生的贴现费用应由合众思壮承担，但合众思壮为了调节利润，未及时将贴现费用入账，而由和创智建先行垫付贴现费用。

该行为导致合众思壮2017年虚减财务费用1238.75万元，2018年虚减财务费用7471.52万元，2019年虚减财务费用3040.5万元，虚增主营业务成本1.18亿元，累计虚减利润总额8710.27万元。

公告显示，以上事实，有合众思壮相关年度报告，财务资料，相关客户、供应商提供的资料、情况说明，工商资料，相关人员询问笔录等证据，足以证明。

证监会认为，合众思壮公告的 2017 年、2018年、2019年、2020年年度报告存在虚假记载，违反《证券法》第七十八条第二款的规定，构成《证券法》第一百九十七条第二款所述违法行为。

二、高管集体遭罚，多家上市公司卷入

隋田力是“专网通信”骗局的关键先生，而在他编织的网络中，上市公司多位高管也是合谋者。

郭信平作为时任董事长、总经理，全面管理合众思壮事务，在2017年至2020年年度报告中均签字确认保证年报真实、准确、完整。合众思壮雷达相关及专网通信业务由郭信平决定引入，其从一开始便知悉前述业务缺乏业务实质及票据贴现费用跨期确认事项，对信息披露违法行为发生起主要作用。

郭信平今年58岁，是合众思壮创始人、原实际控制人，他是科班出身，毕业于北京航空航天大学，曾在该校宇航学院第五研究室担任讲师，从事卫星导航的技术研究。他于1994年成立合众思壮，是国内较早进入卫星导航定位领域的公司之一，于2010年上市。在2019年胡润百富榜中，郭信平以30亿元人民币财富位列第1299名。

2019年9月，合众思壮引入国有资本股东，公司实控人变更为郑州航空港经济综合实验区管理委员会。2022年9月，河南省财政厅变更为公司实际控制人。而在2022年4月，郭信平辞去董事长等职务；一个月后，公司因涉嫌信息披露违法违规被立案。

合众思壮诸多高管也参与“专网通信”骗局。袁学林历任合众思壮财务部副总监、财务部总监，2019年4月从合众思壮离职后，继续担任北斗导航董事长、总经理。袁学林在合众思壮及北斗导航期间负责组织、参与、实施合众思壮雷达相关及专网通信业务，知悉票据贴现费用跨期确认事项，并向郭信平汇报，其行为直接导致信息披露违法。

侯红梅作为时任董事、副总经理、财务负责人，知悉专网通信业务没有业务实质以及和创智建为合众思壮垫付票据贴现费用事项。

值得一提的是，合众思壮时任董事会秘书闫文并未出现在《行政处罚决定书》名单中。而在合众思壮2022年11月收到的《行政处罚及市场禁入事先告知书》显示，闫文作为时任董事会秘书，主管信息披露工作，从化解风险角度参与了专网通信业务催收回款工作，知悉专网通信业务交货、回款都是通过隋田力进行。证监会拟决定，对闫文给予警告，并处以50万元罚款。

在听证和陈述申辩材料中，合众思壮及郭信平等当事人请求从轻、减轻或免除处罚。

△ 图片来源：合众思壮公告

郭信平提出，第一，郭信平深信专网通信业务、雷达业务是在为军方做事，所获固定利润是军方的回报。而且，郭信平非财务审计出身，无法做出上述业务是否“缺乏业务实质”的专业判断。第二，郭信平虽全面管理公司事务，有全面管理责任，但在管理上没有故意或重大过错。

经复核，证监会认为，本案事实清楚、证据充分、法律适用正确，对当事人的申辩意见均不予采纳。

在案证据显示，郭信平同意合众思壮以贸易形式嵌入雷达业务，其在专网通信业务前期洽谈时就知悉该业务利润空间恒定，以可组织的资金规模确定订单量等情况。

合众思壮在公告中表示，公司本次涉及的信息披露违法违规行为未触及重大违法强制退市情形，公司将就历史年度所涉及的财务数据采用追溯重述法进行会计差错更正。截至公告披露日，公司生产经营正常，上述事项不会对公司生产经营产生重大影响。

不过，合众思壮经营状况并不乐观。公司2022年亏损2.4亿元，2023年一季度亏损1777万元。

合众思壮只是卷入A股“专网通信”骗局的上市公司之一。时代周报记者梳理发现，自上海电气2022年7月被证监会立案调查后，十多家上市公司卷入其中，包括康隆达（603665.SH）、江苏舜天（600287.SH）、国瑞科技（300600.SZ）、ST中利（002309.SZ）、瑞斯康达（603803.SH）等上市公司陆续被证监会立案调查，此后有上市公司陆续收到罚单。

4月10日，“专网通信案”主导者隋田力的处罚落地。ST宏达（002211.SZ）收到证监会出具的《行政处罚决定书》，证监会决定责令公司改正，给予警告，并处以300万元罚款；对实际控制人隋田力给予警告，并处以1000万元罚款，并对其他当事人处以不同程度罚款和警告。

此外，涉及参与虚构专网通信业务进行财务造假的凯乐科技已退市，*ST新海（002089.SZ）也濒临退市。

本文来自微信公众号：猛犸资本局（ID：mengmazibenju），作者：黄嘉祥，编辑：魏琼